谁知道《会计报表附注》的范本?急今晚就要呵公司会计报表附注
一、公司基本情况简介
本公司(以下简称“本公司”)于年月日成立。
公司注册资本为人民币万元
公司法定代表人:
公司住所:
公司工商注册号:
公司经营范围:
二.公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计准则和会计制度
公司执行中华人民共和国《企业会计准则》及相关具体会计准则;公司实行《企业会计制度》。
2.财政年度
会计年度为公历年,1月1日至12月31日。
3.记账基础货币
人民币是记账本位币。
4.会计基础和估价原则
以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
5.确定现金等价物的标准
现金等价物是指公司持有的期限短(一般在购买之日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险小的投资。
6.短期投资会计方法:
(1)短期投资核算公司可以随时实现购买,持有时间不准备超过一年(含一年)
投资,包括各种股票、债券、基金等。
(2)短期投资取得时,按照取得时的投资成本入账。投资成本是指公司收购每
股票、债券、基金的实际支付价格或非现金资产的账面价值等。诸如
短期投资的实际支付价格包括已经宣布但尚未收到或已经到达的现金股利
付息期未收回的债券利息单独核算,不构成投资成本。短期投资控股
本期收到的股息、利息和其他收入作为抵销投资成本处理。出售短期投资时,请按
得到的价款减去短期投资的账面价值,未收到的已计入项目的应收股利、
利息等后的余额。作为投资收益或损失,计入当期损益。
(3)短期投资减值准备的确认标准和计提方法:短期投资期末的成本或市场价格
低计量,当市场价格低于成本时,按个别投资项目计提折旧。
7.坏账损失的核算方法
(1)坏账的确认:因债务人破产,按法律法清偿后确实无法收回的所有应收款;当债务人死亡,且既无产业可清偿,也无债务人时,确实无法收回的应收款;应收账款及债务人三年未履行偿债义务后,经股东大会或董事会批准列为坏账的其他应收款。
(2)公司坏账准备的核算方法:采用备抵法核算,按照应收账款年末余额的5计提坏账准备,发生坏账损失时核销坏账准备。
8.存货核算方法
(1)公司的存货是库存商品。
(2)公司购买的存货按实际成本入账,通过非货币性交易交换的存货的入账价值按照《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。
(3)公司存货采用永续盘存制。
(4)存货跌价准备的确认标准及计提方法:期末存货按照成本与可变现净值孰低计价,存货跌价准备按照单项存货成本与其可变现净值的差额提取。
9、长期投资会计方法:
(1)长期股权投资:在收购时,以收购时的实际成本作为初始投资成本。
公司对其他单位的投资占本单位总投票资本的20%以下,或对其他单位的投资占本单位总投票资本的20%以上,但无重大影响,故采用成本法核算;
(二)公司对其他单位的投资占该单位有表决权的资本总额的20%以上,或者虽少于20%,但
(4)股权投资差额摊销:权益法核算的长期股权投资,以取得时的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额作为股权投资差额,调整初始投资成本。权益性投资余额在有借方余额时摊销,合同规定投资期限按投资期限摊销;合同未约定投资期限的,按照不超过10年的期限摊销。
股权投资差额中存在信用差时,2003年3月17日财政部财税字[2003]10号文件《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(二)》颁布前发生的股权投资信用差应当摊销。合同规定投资期限按投资期限摊销;合同未约定投资期限的,按照不少于10年的期限摊销。本条公布后的股权投资信用余额,按本条规定直接计入资本公积——股权投资公积。
(2)长期债务投资:
债券投资:在被收购时,按照收购时的实际成本计入初始投资成本。公司购买的长期债券,初始投资成本减去相关费用和尚未到期的债券利息与债券面值的差额,作为债券溢价或折价,在确认债券存续期间相关债券的利息收入时,采用直线法摊销;债券投资按期计提利息,债券投资的应计利息收入在摊销债券溢价或折价后计入当期投资收益;其他债权投资:被收购时,按实际成本计入初始投资成本;应计利息应按期计算,计入当期投资收益。
(3)长期投资减值准备的确认标准和计提方法:期末公司将逐项检查长期投资的账面价值。如果由于市场价格持续下跌或被投资方经营状况恶化导致可收回金额低于账面价值,则按照可收回金额与长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。
10.固定资产和累计折旧
固定资产的标准是房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表、与生产经营有关的工具、器具;不属于生产经营主要设备,但单位价值在2000元以上,使用年限在两年以上的项目,也计入固定资产。
固定资产按实际成本计价;通过非货币性交易交换的固定资产的入账价值,按照《企业会计准则—非货币性交易》确定。
固定资产折旧采用直线法计算,折旧率根据预计使用年限和预计净残值3%确定。公司土地不折旧。
固定资产减值准备的确认标准和计提方法:期末公司对固定资产进行逐项检查。因市场价格持续下跌、技术陈旧、毁损、长期闲置等原因,可收回金额低于账面价值的,按照单项资产可收回金额与其账面价值的差额计提固定资产减值准备。
11.在建项目
在建工程按实际支出入账,包括直接建设成本和相关利息支出,并按工程分类核算。工程竣工交付使用时,固定资产按工程实际成本结转。
在建工程减值准备的确认标准和计提方法:期末公司对在建工程进行全面检查。如果在建工程长时间暂停,预计未来三年内不会重启;或者项目在性能和技术上已经落后,给企业带来的经济效益非常不确定;或其他足以证明测试
已售商品:
(1)公司已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购买者;
(2)公司不再对该商品行使持续管理权和实际控制权;
(三)已收到相关收入价款或取得收款凭证;
(四)与商品相关的收入和成本能够可靠计量时,确认销售收入的实现。
提供服务:
(一)总收入和总劳务能够可靠地计量;
(2)与交易相关的经济利益能够流入企业;
(三)劳务完成程度能够可靠确定
转让资产使用权
(1)与交易相关的经济利益能够流入企业;
(2)收入金额能够可靠地计量
15.所得税会计方法
所得税是用应付税款法计算的。
16.会计政策和会计估计的变化
本期会计政策和会计估计没有变化。
17.会计错误
本期公司不需要披露的重大会计差错。
18.子公司执行的会计政策:子公司执行的会计政策与公司执行的会计政策一致。
19.合并会计报表的编制方法:根据《企业会计准则——借款费用》,以纳入合并范围的母公司和子公司的个别会计报表及其他相关信息为基础,在以所有者权益、债权债务和内部销售收入中持有的份额抵销其股权投资的基础上,合并资产、负债、所有者权益和损益项目的金额。
三.赋税
增值税:销项税额按销售收入的17%计算,从进项税额中扣除。
营业税:按应纳税销售收入的5%计算缴纳。
城市维护建设税:应交流转税的7%。
教育费附加:应付流转税的3%。
地方教育费附加:应缴纳流转税的1%。
所得税:公司所得税税率为33%。
四.会计报表主要项目说明
除非另有规定,下列项目的单位为人民币
(一)资产负债表主要项目的附注
1.货币资金:截至2005年12月31日,货币资金余额为人民币,明细如下:
项目结束编号开始编号
现金
银行存款
结算中心存款
组合仪表
2.应收账款:截至2005年12月31日,应收账款余额为人民币元,明细如下:
老化分析
开户年限结束号
坏账准备金比例(%)
1年内
1-2年
总计100100
3.预付款:截至2005年12月31日,预付款余额为人民币,根据应付账款借方余额重新分类调整。详情如下:
老化分析:
帐龄期初数的结束数
金额比例(%)
1年内
1-2年
总计100100
4.其他应收款:截至2005年12月31日,其他应收款余额为人民币,明细如下:
老化分析:
帐龄期初数的结束数
金额比例(%)
1年内
1-2年
总计100100
其他大额应收款如下:
客户名称、付款金额和性质
组合仪表
5.存货:截至2005年12月31日,存货余额为人民币,明细如下:
项目结束编号开始编号
黄金金额、折旧准备金金额、净库存金额
库存商品
组合仪表
6.固定资产及累计折旧:截至2005年12月31日,固定资产原值及净值为人民币元,本期主要明细及变动情况如下:
期初固定资产原值,本期增加,本期减少,期末
组合仪表
期初累计折旧本期增加期末减少
组合仪表
期初固定资产减值准备本期增加本期减少期末
组合仪表
期初固定资产净值,本期增加,本期减少
组合仪表
7.短期贷款:截至2005年12月31日,短期贷款余额为人民币元,明细如下:
短期贷款明细期末贷款期限利率贷款条件
组合仪表
8.应付账款:截至2005年12月31日,应付账款余额为人民币元,明细
超过3年-
组合仪表
9.预收账款:截至2005年12月31日,预收账款余额为人民币元,其中应收账款贷方余额重新分类为人民币元。主要情况如下:
老化分析
开户年限结束号
黄金比例(%)
1年内-
1-2年-
2-3年-
超过3年-
10.其他应付款:截至2005年12月31日,其他应付款余额为人民币元,明细如下:
老化分析
开户时间:2005年12月31日
黄金比例(%)
1年内-
1-2年-
2-3年-
超过3年-
组合仪表
大额款项明细
客户名称、付款金额和性质
组合仪表
11.应付工资:截至2005年12月31日,应付工资余额为人民币元,本期主要明细及变动情况如下:
项目期初数当前发行号当前应计号结束号
工资
组合仪表
注:(1),
12.应交税金:截至2005年12月31日,应交税金余额为人民币,明细如下:
税种期初金额的期末金额
增值税
营业税
城市维护建设税
所得税
组合仪表
13.其他应付款:截至2005年12月31日,其他应付款余额为人民币,明细如下:
类别期初期末
教育附加费
组合仪表
14.长期贷款:截至2005年12月31日,长期贷款余额为人民币,明细如下:
长期贷款详细信息定期贷款期末利率贷款条件
组合仪表
15.实收资本:截至2005年12月31日止,实收资本余额为人民币,明细如下:
本期增加或减少期末余额的股东期初名称
组合仪表
16.未分配利润33,360。截至2005年12月31日,未分配利润余额为人民币,明细如下:
项目2005年12月31日
本期净利润
加:期初未分配利润
减:提取法定盈余公积-
减:提取法定公益金-
股东可以分配的利润-
减:提取盈余公积-
减:股息分配-
减:转入资本的股息-
以前年度损益调整
未分配利润
(2)利润表主要项目的附注
1.主营业务收入:2005年主营业务收入为人民币元,明细项目如下:
2005年项目收入和2004年收入
组合仪表
总销售收入和对外销售前五名客户的比例如下:
本年累计金额明细去年累计金额
钱
比例
2.主营业务成本:2005年主营业务成本为人民币,明细项目如下:
项目2005年年成本和2004年年成本
组合仪表
3.其他业务利润
项目年份2005年2004年
组合仪表
4.运营费用:
项目年份2005年2004年
广告费
其他的
组合仪表
5.管理费用:
项目年份2005年2004年
工资
福利基金
折旧
永久修复
旅行
办公费用
营业费用
通讯费用
养老金
人工和护理费用
准备基金
其他的
款待
交通费
官方票价
津贴补贴
法律费用
印刷费
组合仪表
5.财务费用:
项目年份2005年2004年
利息收益
利息费用
组合仪表
6.营业外支出
2005年项目
很好
组合仪表
7.所得税
2005年项目
所得税
组合仪表
V.承诺
截至审计报告日,公司没有需要披露的重大承诺。
六.任期后的事项
截至审计报告日,本公司无重大调整后事项。