税收自查报告(税收执法自查自纠报告)


您的企业所得税季度预缴申报异常,请提交自查报告

税务风险警示:为帮助您更好地履行纳税义务,我们对您公司提交的2019年第一季度财务报表与企业所得税季度申报的涉税数据进行了对比分析,发现您公司纳税申报利润总额与企业所得税季度报告利润总额不一致。请对税务风险提示内容进行自查,并于2019年XX月XX日前将加盖公章的自查说明提交给管理员。

记住,不要以为年度企业所得税就可以结算,你的季度预缴申报就会任性!

前不久,第二会计师工作的公司接到税务局电话,要求他们书面说明为什么季度企业所得税申报表中的利润总额数据与提交的财务报表中的利润总额数据不一致。

2.会计也是真诚的

。不一致的原因是他们要按照一定的金额提前缴纳企业所得税,所以申报表的利润总额是倒算的。原因

是公司原来的年度预算是亏损的,但由于季度间利润总额不平衡,第一季度是盈利的。为避免退税后期多缴税款的麻烦,人为更改利润总额数据。因为这个原因

,第二会计还是认为原因是合理的。最后我没有少付。不管怎样,这事必须解决。但最终税务局让第二会计公司按照实际利润总额纳税,并收取了滞纳金。记住!

当你按季度预测企业所得税时,你不仅要填写纳税申报表,还要提交你的企业财务报表。

税务局可以通过你提交的所有数据进行风险预警分析。比如在会计核算的情况下,如果不能对财务报表的申报表和利润表的利润总额数据进行核对,自然会推送风险提示。

你的季度企业所得税预缴申报表格式如下

这里利润总额的填写依据很明确,第三行“利润总额”:填写纳税人按照国家统一会计制度计算的截至纳税期末的本年度累计利润总额。

您还将每季度向税务局提交企业财务报表,其中包括损益表。当然,在不同的会计制度下,你的利润表的格式是不同的。

企业会计制度表格样式

企业会计准则格式样式

小企业会计准则格式样式

为什么表格中的当期利润总额数据都被框住了?

其实这才是问题的核心。根据预付款申报表的填写说明,申报表第3行利润总额是企业按照会计制度计算的利润总额,必须与财务报表中的利润总额一致。

而且申报表第三行可以直接填写,其他行填写后不自动生成。“当然,目前个别地区已经不能手工填写,系统设置由财务报表带出,避免纳税人填写错误”。因此,为了在季度中达到按照自己的意图纳税的目的,一些纳税人会倒计数一个数据并填写。

关键是他没有注意核对财务报表,所以点击如实提交。

好的,税务局一受理,就会监控风险预警,检查不一致。请书面说明理由。如果没有合理的理由,那么税款将按照会计利润总额缴纳。

这件事的本质逻辑是什么?事实上,《企业所得税法》明确规定了企业预缴税款的方式。

而且国税函[2009]34号还对预缴进行了补充强调说明,「为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。

各级税务机关根据上一年度企业所得税的预缴和结算情况,如果全年企业所得税预缴税额占比明显偏低,应及时查明原因,调整预缴方法或预缴税额。“

「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。」

你可以用预付款做任何你想做的事情。借助金三的系统风险预警,在后台设置检查指标。你一旦提交申报,系统会自动分析逻辑关系,税务风险管理人员会对风险点逐一进行检查落实,特别是当税务机关达不到年度预算收入时,往往会特别关注这种人为少预缴的情况。

如果按照第二个会计的说法,反正有结算有支付,而我平时打算支付的话,那我告诉你这是不符合规定的,如果是不好的话,会给小安一个虚假的申报标题。而且,在金三制下,很容易被人发现,后果不堪设想。

可以采取合理的措施,将企业的季度间利润控制在标准允许的范围内例如,每季度对资产进行减值测试,对一些预期费用进行一定的估计等。但在确定财务报表时,仅通过人为改变申报表的利润总额来控制企业的预付款金额是有风险的。

这将在第二季度报告期。尚未申报企业所得税预缴的学生,要研究申报表,根据二哥写的上述内容,核对一些逻辑和勾稽关系。

所有报送税务局的数据都不能马虎。大数据下,要仔细检查数据的逻辑关系和合理性,避免给企业带来不必要的税务风险。

*本文由思思老师整理编辑,久思财税出品,